Режимы налогообложения компаний во Франции. IS и IR. В чем разница?

Режимы налогообложения компаний во Франции. IS и IR. В чем разница?

Режимы налогообложения компаний во Франции. IS и IR. В чем разница?

 ДОРОГИЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ! ПРОДОЛЖАЕМ О ВЫСОКОМ - О НАЛОГАХ!

Продолжаем наш цикл публикаций с разъяснением основных положений французской налоговой системы. Сегодня поговорим о налогообложении прибыли компаний (société).

 Итак, два режима налогообложения прибыли - IR, impôt sur le revenu (подоходный налог) или IS, impôt sur le société (налог на прибыль)?

При создании своего бизнеса предприниматель должен выбрать один из этих двух налоговых режимов. Сделаем оговорку, что на этот выбор некоторым образом влияет форма компании ( SARL-EURL или SAS-SASU).

Налогообложение с IR приводит к прямому налогообложению прибыли от имени предпринимателя или от имени каждого партнера в случае осуществления деятельности в компании.

Напротив, выбор корпоративного налога IS заставляет компанию нести налогообложение прибыли напрямую. Предприниматель или партнеры лично облагаются налогом на вознаграждение и дивиденды, которые они получают. Налогообложение дивидендов мы рассматривали в наше предидущей публикации цикла о налогах.

IR, impôt sur le revenu (подоходный налог)

Когда компания облагается подоходным налогом IR, налогообложение распространяется непосредственно на доход, полученный предпринимателем и/или партнерами. Сама компания не облагается налогом. Прибыль, полученная через компанию, облагается налогом в той категории, к которой относится осуществляемая деятельность: BIC, BNC или сельскохозяйственная прибыль.

Выбор налогообложения подоходным налогом IR позволяет для сокращенной деятельности воспользоваться ультра-упрощенными налоговыми режимами: микро-BIC, микро-BNC или статус самозанятого.

IS, impôt sur le société (налог на прибыль)

Когда компания подлежит IS, налогообложение прибыли применяется непосредственно к названию компании. IS рассчитывается по обычной ставке (об этом мы поговорим в следующей публикации цикла о налогах), но при определенных условиях возможна сниженная ставка в размере 15% на первые 42 500 евро прибыли. В этой конфигурации предприниматель или партнеры облагаются подоходным налогом только лично на вознаграждение и дивиденды, которые они получают.

Итак, IR или IS? Наши советы по выбору системы налогообложения.

Прежде всего, важно помнить, что финансовый прогноз имеет все свое значение при выборе между IR и IS , и что желательно, чтобы в выборе создания участвовал профессионал.

Выбор между IR и IS необходимо делать с целью оптимизации налогообложения компании и учредителей в том числе. Для этого необходимо изучить несколько важных параметров:

какова финансовая стратегия проекта (привлечение дивидендов, реинвестирование прибыли, выплата вознаграждения, сочетание вознаграждения и дивидендов и т. д.)?

какова налоговая ситуация директора?

является ли его предельная ставка налога на прибыль более привлекательной, чем ставка IS с учетом прогнозируемых доходов?

 Выбор между IR и IS также влияет на социальную структуру проекта, когда предприниматель или активные партнеры присоединяются к схеме самозанятых. Ведь база для исчисления социальных отчислений будет зависеть в этом случае от метода налогообложения прибыли:

 к налогу на прибыль: на прибыль,

к корпоративному налогу: на вознаграждение и, возможно, на часть дивидендов.

Для эффективного выбора налоговые проценты должны быть согласованы с возможным влиянием на взносы в систему социального обеспечения.

В случае деятельности, нерентабельной на начальном этапе (время разработки, время пуска в эксплуатацию и т. д.), приводящей к убыткам или плохим результатам в первые годы, выбор IR может оказаться интересным для того, чтобы получать личную прибыль от дефицита.

Преимущество определенных налоговых льгот также влияет на выбор налоговой системы. Например, когда компания пользуется освобождением от налога на прибыль при создании в ZFU (городских свободных зонах) или статусом молодой инновационной компании , выбор НП может быть разумным. Таким образом, предприниматель или партнеры получают прямую выгоду от освобождения от уплаты налогов.

Если вы хотите оставить часть прибыли в своей компании, чтобы реинвестировать ее, как правило, лучше выбрать IS. В противном случае вы будете платить подоходный налог с денег, которые вы не получили (полная прибыль вашей компании).

 NB: Выбор системы налогообложения осуществляется в момент создания компании!

На главную